Кто является плательщиком земельного налога
Обязанность уплачивать земельный налог распространяется на всех граждан РФ и организации, в собственности которых есть земельные участки, используемые как под коммерческие, так и под бытовые нужды.
Для физлиц (включая ИП) расчётную операцию по сумме налога производят специалисты местного отделения ФНС, после чего в адрес плательщика налога направляется уведомление о сумме налога и сроках его уплаты. Субъекты предпринимательства самостоятельно рассчитывают налог и авансовые платежи по нему, уплачивая его по месту нахождения участка. За 2019 год юрлица в последний раз составляют декларацию по налогу на землю.
КБК земельный налог: состав кода и расшифровка идентифицирующих блоков
При заполнении платёжки в банк КБК земельного налога указывается в поле 104. В составе идентификатора 20 символов, разделённых на четыре блока. Их расшифровка позволяет определить назначение и последующее распределение платежа, идентифицировать плательщика и получателя налога.
- Первый блок состоит из 3-х символов (с 1-го по 3-й). Указывает на получателя платежа. Комбинация «182» означает получателя - ФНС (указывает на налоговый платёж);
- Второй состоит из 10 символов (с 4-го по 13-й).содержит информацию о финансовой классификации платежа
- симв. 4 идентифицирует вид доходов («1» – платёж по налогу),
- симв. 5-6 это назначение платежа («06» – имущественный налог),
- симв. 7-8 расшифровывает статьи доходов,
- симв. 9-11 уточняют подстатьи доходов согласно БК России,
- симв. 12-13 идентифицирует статус бюджета (федеральный, региональный, муниципальный);
- Третий блок состоит из 4 символов (с 14-го по 17-й). Возможные комбинации в КБК земельного налога: «1000» – налоги и сборы, «2100» – пени, «3000» – штрафы;
- Четвёртый блок состоит из 3 символов (с 18-го по 20-й). Соответствует виду поступления. Комбинация для земельного налога – «110» (налоговые поступления)
КБК: земельный налог 2020 для организаций
При заполнении платёжного документа нужно точно указывать КБК, поскольку ошибка даже в одном из 20-ти символов кода может привести к тому, что платёж будет зачислен в уплату не земельного, а какого-либо иного налога, либо возвращён банком, как невыясненный платёж, что чревато последствиями, особенно если платёж осуществляется в последние дни установленного срока.
Основной фактор, от которого зависит состав КБК на земельный налог 2020 для юридических лиц – административный признак месторасположения участка, находящего в собственности юрлица (по границам муниципальных образований).
Оплата земельного налога производится в соответствии со ст. 397 Налогового Кодекса РФ. Точные сроки устанавливаются региональными нормативными актами. С 2021 года крайний срок уплаты налога будет единым для всех регионов – 1 марта следующего за отчётным года.
КБК: земельный налог 2020 для физических лиц и ИП
Как и для юрлиц, состав КБК для физиков и ИП, зависит от вида того муниципального образования, в пределах которого расположен принадлежащий плательщику участок.
Физлицами оплата земельного налога осуществляется не позже 1 декабря года, следующего за отчётным. За просрочку платежа владельцу земельного участка придётся оплачивать пени.
Таблица КБК по земельному налогу для юридических и физических лиц
Правильно указать в банковской платёжке коды-идентификаторы земельного налога вам поможет предлагаемая таблица, в которой приведены КБК с учётом территориальной принадлежности земельного участка к различным видам муниципальных образований.
| Расположение земельного участка в |
КБК для |
КБК для |
| границах МО (муниципальных образований) |
физических лиц |
юридических лиц |
| Городских округов |
182 1 06 06042 04 1000 110 |
182 1 06 06032 04 1000 110 |
| Городских округов с внутригородским делением |
182 1 06 06042 11 1000 110 |
182 1 06 06032 11 1000 110 |
| Внутригородских районов |
182 1 06 06042 12 1000 110 |
182 1 06 06032 12 1000 110 |
| Городских поселений |
182 1 06 06043 13 1000 110 |
182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Сельских поселений |
182 1 06 06043 10 1000 110 |
182 1 06 06033 10 1000 110 |
| Межселенных территорий |
182 1 06 06043 05 1000 110 |
182 1 06 06033 05 1000 110 |
Штрафы и пени - земельный налог: КБК в 2020 году
Для уплаты пени и штрафов за просроченные или неуплаченные платежи Минфином РФ утверждены отдельные коды-идентификаторы по земельному налогу.
КБК для пени по земельному налогу для физических и юридических лиц различаются. В приведенной сводной таблице вы сможете найти конкретный КБК для уплаты пени или штрафа по земельному налогу, соответствующий необходимому виду муниципального образования.
| Расположение земельного участка в границах МО (муниципальных образований) |
Категория плательщиков |
КБК пени |
КБК штрафы |
| Городских округов |
юрлица |
182 1 06 06032 04 2100 110 |
182 1 06 06032 04 3000 110 |
| физлица |
182 1 06 06042 04 2100 110 |
182 1 06 06042 04 3000 110 |
|
| Городских округов с внутригородским делением |
юрлица |
182 1 06 06032 11 2100 110 |
182 1 06 06032 11 3000 110 |
| физлица |
182 1 06 06042 11 2100 110 |
182 1 06 06042 11 3000 110 |
|
| Внутригородских районов |
юрлица |
182 1 06 06032 12 2100 110 |
182 1 06 06032 12 3000 110 |
| физлица |
182 1 06 06042 12 2100 110 |
182 1 06 06042 12 3000 110 |
|
| Городских поселений |
юрлица |
182 1 06 06033 13 2100 110 |
182 1 06 06033 13 3000 110 |
| физлица |
182 1 06 06043 13 2100 110 |
182 1 06 06043 13 3000 110 |
|
| Сельских поселений |
юрлица |
182 1 06 06033 10 2100 110 |
182 1 06 06033 10 3000 110 |
| физлица |
182 1 06 06043 10 2100 110 |
182 1 06 06043 10 3000 110 |
|
| Межселенных территорий |
юрлица |
182 1 06 06033 05 2100 110 |
182 1 06 06033 05 3000 110 |
| физлица |
182 1 06 06043 05 2100 110 |
182 1 06 06043 05 3000 110 |